E-faktúra od 2027: ako na ňu a čím ju riešiť

Krátka odpoveď: Od 1. 1. 2027 musí platiteľ DPH pri dodaní podnikateľovi alebo právnickej osobe v tuzemsku vystavovať e-faktúru, teda štruktúrovaný súbor XML, ktorý sa spravidla doručuje cez certifikovaného poskytovateľa v sieti Peppol, nie obyčajné PDF. Prijímať e-faktúru musí vedieť aj neplatiteľ a SZČO, ak nakupuje od platiteľa DPH. Do konca roka si vyberte poskytovateľa doručovacej služby (digitálneho poštára) a oznámte dodávateľom svoju Peppol adresu 0245:DIČ. Evidujem.sk, ktorý v článku porovnávame, prevádzkuje ten istý prevádzkovateľ ako ako-na.sk.

Kto čo musí: som platiteľ, neplatiteľ alebo osoba podľa § 7a

Od 1. 1. 2027 začína prechodné obdobie povinnej e-faktúry (§ 85o zákona o DPH, do 30. 6. 2030). Tabuľka ukazuje, čo vám vzniká podľa toho, kto ste.

Som	Vystavovať e-faktúru	Prijímať e-faktúru	Oznamovať údaje finančnej správe	Archivovať 10 rokov
Platiteľ DPH	Áno, pri dodaní v tuzemsku podnikateľovi alebo právnickej osobe so sídlom v tuzemsku	Áno	Áno, pri e-faktúre odoslanej aj prijatej doručovacou službou (oznamuje sa cez ňu)	Áno
Neplatiteľ DPH (SZČO aj firma)	Nie, len dobrovoľne	Áno, ak nakupujete od platiteľa DPH	Nie	Lehotu určuje iný predpis
Osoba registrovaná podľa § 7a	Nie	Áno, ak nakupujete od platiteľa DPH	Nie	Lehotu určuje iný predpis

Povinnosť sa netýka faktúr pre spotrebiteľov, oslobodených plnení a zjednodušenej faktúry.

Ako e-faktúra funguje

E-faktúra nie je PDF. Je to súbor XML v dátovej štruktúre podľa európskej normy EN 16931 (syntax UBL alebo CII). Doručovatelia v sieti Peppol pracujú s formátom Peppol BIS Billing 3.0; účtovný program alebo evidencia z neho údaje faktúry načíta automaticky, bez ručného opisovania.

Doručuje ju digitálny poštár, teda certifikovaný poskytovateľ doručovacej služby. Poskytovateľ odosielateľa pošle faktúru poskytovateľovi príjemcu cez sieť Peppol. Každý účastník má Peppol adresu, ktorá je pri slovenských subjektoch v tvare 0245:DIČ. Vlastnú bezplatnú aplikáciu na odosielanie e-faktúr štát neprevádzkuje a portál slovensko.sk sa na ne nepoužíva.

Návod: ako na e-faktúru v šiestich krokoch

1.Zistite, či ste platiteľ DPH. Platiteľ e-faktúry vystavuje a prijíma. Ak ste neplatiteľ alebo osoba registrovaná podľa § 7a, vystavovať nemusíte, ale prijímať áno, keď vám dodáva platiteľ DPH.

2.Vyberte si poskytovateľa doručovacej služby. Zoznam certifikovaných poskytovateľov vedie finančná správa na vpds.financnasprava.sk. Označenie poskytovateľa v tejto aplikácii je len prejav záujmu; záväzná je až zmluva s ním.

3.Zistite svoju Peppol adresu. Má tvar 0245:DIČ. Registráciu v sieti robí poskytovateľ po uzavretí zmluvy.

4.Oznámte ju dodávateľom a odberateľom. Dodávatelia platitelia DPH vám e-faktúru posielajú na túto adresu, preto im ju dajte vedieť vopred. Ak fakturujete ako platiteľ, odberateľov upozornite, že od 1. 1. 2027 im posielate e-faktúry.

5.Rozhodnite o e-maile. E-faktúru iným spôsobom než doručovacou službou môže dodávateľ zaslať len so súhlasom príjemcu. Rozhodnite, či takýto súhlas dáte; zaslanie doručovacou službou v sieti Peppol ho nevyžaduje.

6.Určte, kde budete prijaté doklady evidovať. Prijatá e-faktúra je údaj pre daňovú evidenciu a účtovníctvo. Rozhodnite, či ju spracuje účtovný program, evidencia alebo účtovník, a platiteľ DPH ju archivuje 10 rokov.

Čím e-faktúru riešiť: porovnanie možností

Zákon nepredpisuje konkrétny program, len aby ste vedeli e-faktúru prijať a platiteľ ju aj odoslať. Údaje o cudzích produktoch sú podľa webu poskytovateľa a môžu sa zmeniť, pred rozhodnutím ich overte.

Riešenie	Pre koho	Čo vie dnes	Čo od 1. 1. 2027	Poznámka
Účtovný program (napr. KROS, Pohoda, MRP)	Firmy a platitelia s plnou fakturáciou a účtovníctvom	Fakturácia a účtovníctvo	Podporu e-faktúry overte u výrobcu	MRP-Company je v zozname certifikovaných poskytovateľov finančnej správy
Certifikovaný poskytovateľ priamo (napr. ePošťák, Efakturuj, Flowis)	Kto chce len odosielať a prijímať e-faktúry	Doručovanie e-faktúr v sieti Peppol	Odosielanie aj príjem podľa ponuky poskytovateľa	Niektorí ponúkajú aj bezplatný príjem (ePošťák: webová schránka do 500 prijatých mesačne), podľa webu poskytovateľa; podmienky si overte
Online evidencia evidujem.sk	SZČO a neplatitelia, ktorí e-faktúry hlavne prijímajú	Evidencia príjmov a výdavkov, faktúry, kalkulačky dane a odvodov	Prijímanie e-faktúr v platených balíkoch: pripravujeme od 1. 1. 2027, zatiaľ nebeží	Nie je účtovný program; e-faktúry neodosiela
Účtovník	Kto účtovníctvo nechce riešiť sám	Spracovanie dokladov	Dohoda o prijímaní e-faktúr	Opýtajte sa, cez ktorého poskytovateľa ich prijíma a či môže prevziať vašu schránku

Prečo evidujem.sk

Ak ste SZČO alebo neplatiteľ DPH a e-faktúry vás hlavne čakajú ako prijaté doklady od dodávateľov, sedí vám evidencia, v ktorej máte príjmy, výdavky a dane na jednom mieste. Na evidujem.sk je základná evidencia príjmov, výdavkov, pohľadávok a záväzkov zadarmo bez časového obmedzenia, zahŕňa vystavenie troch faktúr alebo iných dokladov a nájdete tu kalkulačku dane z príjmu aj odvodov SZČO. Prijímanie e-faktúr (Peppol) je v platených balíkoch uvedené s poznámkou „od 1. 1. 2027“: pripravujeme ho a zatiaľ nebeží; stav sledujte v blogu evidujem.sk.

Čo evidujem.sk nerieši: nie je účtovný program, nenahrádza podvojné účtovníctvo a e-faktúry (XML cez Peppol) dnes nevystavuje ani neodosiela. Ak ste platiteľ DPH, ktorý musí e-faktúry odosielať, alebo už používate KROS či Pohodu, riešte e-faktúru vo svojom programe alebo priamo u certifikovaného poskytovateľa. Vyskúšať evidenciu môžete po bezplatnej registrácii. Evidujem.sk prevádzkuje ten istý prevádzkovateľ ako ako-na.sk, preto je tento článok označený ako reklamný.

Často kladené otázky o e-faktúre

Musí SZČO bez DPH e-faktúry vystavovať?

Nie. Povinnosť vyhotoviť e-faktúru a oznamovať údaje finančnej správe má platiteľ DPH. Neplatiteľ môže e-faktúry vystavovať len dobrovoľne.

Musí SZČO bez DPH e-faktúry prijímať?

Áno, ak mu dodáva platiteľ DPH. Zákon o DPH v § 71 ods. 5 ukladá každému, kto v tuzemsku nakupuje tovar alebo službu s povinnou e-faktúrou, zabezpečiť, aby mohol prijať e-faktúru zaslanú doručovacou službou. Platí to bez ohľadu na registráciu pre DPH.

Stačí PDF faktúra poslaná e-mailom?

Ak ste platiteľ DPH a fakturujete podnikateľovi alebo právnickej osobe v tuzemsku, nie: PDF povinnú e-faktúru nenahradí. E-faktúra je štruktúrovaný súbor XML podľa normy EN 16931. Inak než doručovacou službou, napríklad e-mailom, ju smiete zaslať iba so súhlasom príjemcu.

Kto je digitálny poštár?

Je to certifikovaný poskytovateľ doručovacej služby z evidencie finančného riaditeľstva. Zasiela a prijíma e-faktúry v sieti Peppol za vás.

Čo je Peppol adresa a ako vyzerá?

Je to vaša adresa v sieti Peppol. Slovenské subjekty ju majú v tvare 0245:DIČ, teda s desaťmiestnym DIČ. Zaregistruje ju váš poskytovateľ.

Je e-faktúra zadarmo?

Vlastnú bezplatnú aplikáciu na odosielanie e-faktúr štát neprevádzkuje; doručovanie zabezpečujú súkromné firmy zapísané v evidencii finančného riaditeľstva. Niektoré z nich ponúkajú príjem bez poplatku, podmienky si overte na ich webe.

Aká je pokuta a koho sa týka?

Pokuta do 10 000 eur, pri opakovaní do 100 000 eur, sa viaže na povinnosť platiteľa DPH oznamovať finančnej správe údaje o odoslaných aj prijatých e-faktúrach. Pre neplatiteľa zákon takúto pokutu v § 85o nestanovuje.

Kedy povinnosť začína?

Od 1. 1. 2027. Prechodné obdobie podľa § 85o trvá do 30. 6. 2030; zákon naň nadväzuje úpravou účinnou od 1. 7. 2030. Prijímať e-faktúry od platiteľov DPH treba vedieť od 1. 1. 2027.

Ako dlho sa e-faktúry uchovávajú?

Platiteľ DPH musí e-faktúry uchovávať 10 rokov. Lehotu pre neplatiteľa určuje iný predpis, ten sme tu nepreskúmali.

Môže mi dodávateľ poslať e-faktúru bez môjho súhlasu?

Áno, cez doručovaciu službu. Vyhotovenie e-faktúry súhlasu príjemcu nepodlieha; súhlas je potrebný len vtedy, keď ju dodávateľ chce zaslať iným spôsobom, napríklad e-mailom.